Conceptos básicos de la planificación fiscal de fin de año

5 de diciembre de 2023

La ventana de oportunidad para muchas medidas de ahorro fiscal se cierra el 31 de diciembre, por lo que es importante evaluar su situación fiscal ahora, mientras aún hay tiempo para afectar su resultado financiero para el año fiscal 2023.

El tiempo lo es todo

Considere cualquier oportunidad que tenga para diferir ingresos hasta 2024. Por ejemplo, puede ser capaz de diferir un bono de fin de año o retrasar la cobranza de deudas comerciales, rentas y pagos por servicios. Hacerlo puede permitirle posponer el pago de impuestos sobre los ingresos hasta el próximo año. Si existe la posibilidad de que el próximo año esté en una categoría impositiva más baja, diferir ingresos podría significar pagar menos impuestos sobre los ingresos también.

De manera similar, considere formas de acelerar las deducciones en 2023. Si detalla las deducciones, podría acelerar algunos gastos deducibles como gastos médicos, intereses que califiquen o impuestos estatales y locales haciendo pagos antes de fin de año. O podría considerar hacer la contribución caritativa del próximo año este año.

A veces, sin embargo, puede tener sentido tomar el enfoque opuesto: acelerar los ingresos en 2023 y posponer los gastos deducibles hasta 2024. Eso podría ser el caso, por ejemplo, si puede proyectar que estará en una categoría impositiva más alta en 2024; pagar impuestos este año en lugar del próximo podría verse compensado por el hecho de que los ingresos se gravarían a una tasa más alta el próximo año.

Tenga en cuenta el AMT

Asegúrese de considerar el impuesto mínimo alternativo (AMT). Si está sujeto al AMT, las maniobras tradicionales de fin de año, como diferir ingresos y acelerar deducciones, pueden tener un efecto negativo. Esto se debe a que el AMT, esencialmente un impuesto sobre la renta paralelo separado con sus propias tasas y reglas, efectivamente inhabilita una serie de deducciones detalladas. Por ejemplo, si está sujeto al AMT en 2023, prepagar los impuestos estatales y locales de 2024 no ayudará a su situación fiscal de 2023, pero podría perjudicar su resultado final de 2024.

Preocupaciones especiales para individuos con altos ingresos

La tasa impositiva marginal más alta (37%) se aplica si sus ingresos gravables exceden $578,125 en 2023 ($692,750 si presenta una declaración conjunta, $346,875 si presenta una declaración por separado, $578,100 si es jefe de familia). Sus ganancias de capital a largo plazo y dividendos que califican podrían estar sujetos a una tasa impositiva máxima del 20% si sus ingresos gravables exceden $492,300 en 2023 ($553,850 si presenta una declaración conjunta, $276,900 si presenta una declaración por separado, $523,050 si es jefe de familia).

Además, un impuesto de inversión neta del 3.8% (impuesto de contribución de Medicare sobre ingresos no obtenidos) puede aplicarse a algunos o a todos sus ingresos de inversión neta si su AGI modificado excede los $200,000 ($250,000 si presenta una declaración conjunta, $125,000 si presenta una declaración por separado).

Nota: Los individuos con altos ingresos están sujetos a un impuesto adicional del 0.9% sobre la nómina de Medicare (seguro hospitalario) sobre salarios que excedan los $200,000 ($250,000 si presentan una declaración conjunta o $125,000 si presentan una declaración por separado).

IRAs y planes de jubilación

Aproveche al máximo los vehículos de ahorro para la jubilación con ventajas fiscales. Las IRAs tradicionales y

los planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401(k), le permiten contribuir fondos de manera deducible (si califica) o con base en impuestos diferidos, reduciendo sus ingresos gravables de 2023. Las contribuciones a una Roth IRA (asumiendo que cumpla con los requisitos de ingresos) o a un Roth 401(k) no son deducibles ni se hacen con dólares antes de impuestos, por lo que no hay beneficio fiscal para 2023, pero las distribuciones Roth calificadas están completamente libres del impuesto federal sobre la renta, lo que puede hacer que estos vehículos de ahorro para la jubilación sean atractivos.

Para 2023, puede contribuir hasta $22,500 a un plan 401(k) ($30,000 si tiene 50 años o más) y hasta $6,500 a una IRA tradicional o Roth IRA ($7,500 si tiene 50 años o más). El plazo para hacer contribuciones de 2023 a un plan del empleador generalmente cierra al final del año, mientras que generalmente tiene hasta la fecha límite de presentación de la declaración de impuestos de abril para hacer contribuciones de 2023 a la IRA.

Conversiones Roth

El fin del año es un buen momento para evaluar si tiene sentido convertir un vehículo de ahorro con impuestos diferidos como una IRA tradicional o una cuenta 401(k) a una cuenta Roth. Cuando convierte una IRA tradicional a una Roth IRA, o una cuenta 401(k) tradicional a una cuenta Roth 401(k), los fondos convertidos están generalmente sujetos al impuesto federal sobre la renta en el año en que hace la conversión (excepto en la medida en que los fondos representen contribuciones después de impuestos no deducibles). Si una conversión a Roth tiene sentido, querrá considerar el momento de la conversión. Por ejemplo, si cree que estará en una mejor situación fiscal este año que el próximo (por ejemplo, pagaría impuestos sobre los fondos convertidos a una tasa más baja este año), podría pensar en actuar ahora en lugar de esperar. (Si una conversión a Roth es apropiada para usted depende de muchos factores, incluidos sus tasas de impuestos actuales y proyectados en el futuro).

Cambios a tener en cuenta

Las leyes recientes han modificado muchas disposiciones, generalmente de 2018 a 2025.

• Las exenciones personales fueron eliminadas.
• Las deducciones estándar se han incrementado sustancialmente a $13,850 en 2023 ($27,700 si presenta una declaración conjunta, $20,800 si es jefe de familia).
• Se eliminó la limitación general sobre las deducciones detalladas basada en el monto del ingreso bruto ajustado (AGI).
• El umbral de AGI para deducir gastos médicos no reembolsados es del 7.5%.
• La deducción por impuestos estatales y locales se ha limitado a $10,000 ($5,000 si presenta una declaración por separado).
• Las personas pueden deducir intereses hipotecarios sobre no más de $750,000 ($375,000 para quienes presentan una declaración por separado) de deuda hipotecaria calificada. Para la deuda hipotecaria incurrida antes del 16 de diciembre de 2017, seguirá aplicándose el límite anterior de $1,000,000 ($500,000 para quienes presentan una declaración por separado). Ya no se permite una deducción por intereses sobre deudas de capital de vivienda. El capital de vivienda utilizado para mejorar sustancialmente su hogar no se considera como deuda de capital de vivienda y aún puede calificar para la deducción de intereses.
• El límite porcentual máximo para deducir contribuciones caritativas es el 50% del AGI para 2023 (60% del AGI para ciertos obsequios en efectivo a organizaciones benéficas públicas).
• La deducción por pérdidas personales por accidentes y robos fue eliminada, excepto para pérdidas por accidentes atribuibles a un desastre declarado a nivel federal.
• Los gastos misceláneos que antes eran deducibles y estaban sujetos al umbral del 2%, incluidos los gastos de preparación de impuestos y los gastos comerciales de empleados no reembolsados, ya no son deducibles.

Hable con un profesional

Cuando se trata de la planificación fiscal de fin de año, siempre hay mucho en qué pensar. Un profesional de impuestos puede ayudarle a evaluar su situación, mantenerle informado de cualquier cambio legislativo y determinar si algún movimiento de fin de año tiene sentido para usted.

Divulgaciones importantes:

El contenido de este material es solo para información general y no tiene la intención de proporcionar asesoramiento específico o recomendaciones para ningún individuo. Todo rendimiento mencionado es histórico y no garantiza resultados futuros. Todos los índices no están gestionados y no se pueden invertir directamente en ellos.

La información proporcionada no pretende ser un sustituto del asesoramiento fiscal o legal individualizado específico. Sugerimos consultar con un profesional calificado en impuestos o leyes.

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Este artículo fue preparado por Broadridge.

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